Виды льгот на транспортный налог для пенсионеров

Одной из основных обязанностей граждан Российской Федерации перед государством является уплата налогов. Они, в свою очередь, делятся по месту их конкретизации, бывая федеральными, региональными или местными. По сути, эта градация определяет то, пополнение бюджета какого уровня осуществляется за счет внесения данных налоговых платежей.

Транспортный налог относится к группе региональных сборов. Соответственно, за счет его собираемости формируются бюджеты субъектов Российской Федерации. Органы власти регионов на этом основании вправе самостоятельно определять тонкости, связанные с его взиманием, а также отдельно устанавливать круг льготных категорий лиц, которые имеют право на определенные фискальные послабления.

В статье расскажем о льготе на транспортный налог для пенсионеров.

Существуют ли послабления для пенсионеров

Транспортный налог оплачивают граждане и организации, которые имеют в собственности те или иные транспортные средства. Обычно считается, что он рассчитывается только для автовладельцев. Однако это не совсем так. Круг транспортных средств (ТС), с которых взимается сбор, не ограничен только лишь автомобилями. Полный перечень ТС, с которых необходимо вносить платежи в бюджет, содержит п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ.

Из него следует выделить:

• легковые автомобили;
• грузовые автомобили;
• мотоциклы;
• воздушные ТС (самолеты, вертолеты);
• водные ТС (катера, яхты, гидроциклы, моторные лодки);
• иные самоходные машины.

Таким образом, перечень объектов налогообложения оказывается весьма внушительным.

Соответственно, если суммировать всю фискальную нагрузку на гражданина по прямым и косвенным налогам, то траты могут оказаться весьма весомыми. В этой связи действующее законодательство определяет круг лиц, которые вправе рассчитывать на определенные льготы. К ним, как правило, относят наиболее социально уязвимых граждан. К примеру, инвалиды на сегодняшний день в значительной мере освобождены от обязанности по уплате всех прямых налогов.

Пенсионеры в подавляющем своем большинстве также не располагают значительными доходами, а поэтому рассматриваются как социально уязвимая категория граждан. Так, в части налоговых льгот получатели пенсионного обеспечения полностью освобождены от уплаты сбора на имущество физических лиц. Что же касается транспортного налога, то со льготой по нему ситуация неоднозначная.

Что говорит закон

Формы налоговых льгот для пенсионеров в регионах могут иметь различное наполнение. Здесь следует отметить, что в подавляющем большинстве регионов они вовсе не предусмотрены. В части субъектов льготы выражены в виде сниженной фискальной ставки. Кроме этого, существует практика, согласно которой граждане пенсионного возраста вправе рассчитывать на послабления при наличии у них в собственности малолитражного автомобиля или авто российского производства.

Анализ регионального законодательства указывает на то, что льготы предоставляются только за одно транспортное средство. Если у пенсионера их несколько (к примеру, автомобиль, катер и снегоход), то за остальные необходимо будет внести платеж на общих основаниях.

В качестве примера различных подходов регионального законодательства в части предоставления льгот по транспортному налогу следует привести практику, сложившуюся в двух крупнейших городах страны – Москве и Санкт-Петербурге.

На какие виды машин распространяется

Виды ТС, на которые распространяется послабления, определяются региональными нормативными актами. Так, в том же Санкт-Петербурге налог можно не платить, если мощность двигателя транспортного средства составляет менее 150 лошадиных сил, а произведен он на территории стран-членов ЕАЭС. В иных случаях вносить платежи в бюджет все же необходимо.

На сайте Федеральной налоговой службы имеется сервис, при помощи которого налогоплательщик может узнать о том, имеются ли послабления в его регионе. Кроме этого, за подобной информацией можно обратиться непосредственно в инспекцию налоговой службы по месту жительства.

Следует отметить, что за отдельные виды ТС налог не вносится вовсе. Причиной тому является не льготный режим, а конкретная норма НК РФ. Иными словами, данные ТС выведены из сферы налогообложения вне зависимости от того, к какой социальной группе или льготной категории принадлежат его собственники. К их числу следует отнести:

• легковые авто мощностью до 100 лошадиных сил, оборудованные для эксплуатации инвалидами;
• спецтранспорт и сельхозтехника, используемая в сельскохозяйственных целях;
• пассажирские ТС всех типов, используемые непосредственно для пассажирских перевозок.

Расчет

Расчет транспортного сбора происходит по следующей формуле:

СН = НБ*С*(МВ/12), где:

СН = сумма налога.

НБ налоговая база (в качестве нее выступает мощность двигателя, выраженная в лошадиных силах).

С – ставка.

МВ – количество месяцев владения ТС в отчетном периоде.

Если налогоплательщик имеет льготу, то в формулу вносится соответствующая корректировка.

Для понимания механизма действия фискального послабления приведем примерный расчет.

Гражданин Иванов проживает в Петрозаводске. В собственности у него имеется автомобиль мощностью 95 лошадиных сил. Для авто с такой мощностью двигателя в 2021 году в Карелии была установлена ставка 10 рублей. Рассчитаем сумму транспортного налога, которую ему будет необходимо уплатить за 2021 год:

95*10*(12/12) = 950.

Таким образом, автовладельцу Иванову необходимо внести в бюджет 950 рублей за свой автомобиль.

При этом в Республике Карелия для пенсионеров действуют льготы. Так, сумма транспортного налога для них на 50% ниже, однако это возможно только лишь в том случае, если мощность двигателя автомобиля составляет менее 100 лошадиных сил.

Получается, что если Иванов является пенсионером, то сумма платежа в бюджет для него составит 475 рублей (950*0,5).

Однако при наличии более мощного автомобиля льгота пенсионерам не предоставляется. При этом базовая ставка в данном субъекте федерации на авто с мощными двигателями значительно выше.

Вне зависимости от региона проживания физические лица должна внести платеж по транспортному налогу за 2021 год до 31 декабря 2022 года.

Оформление скидки

Чтобы получить возможность сэкономить на транспортном налоге, пенсионеру необходимо выяснить, имеются ли в его регионе соответствующие льготы.

Если послабления предусмотрены местным законодательством, гражданину следует подать в инспекцию по месту жительства заявление о праве на применение льготы при внесении сбора. Это можно сделать, как прибыв на прием в ИФНС лично, так и дистанционно – по почте или через электронный портал.

Документы, подтверждающие право на льготу, направлять необязательно, поскольку необходимые сведения сотрудники ФНС получат в рамках системы межведомственного взаимодействия.

Отказ в предоставлении послабления может быть оспорен в порядке подчиненности или в суде.

Вопросы и ответы

Ниже приведены ответы на наиболее часто встречающиеся вопросы, связанные со льготами по оплате транспортного налога для пенсионеров.

Уменьшение налога на дорогие автомобили

Вопросы, связанные с послаблениями подобного рода, решаются на уровне регионов. Однако там, где льготы есть, суть их выражена в поддержке наиболее малообеспеченных граждан. Таким образом, на дорогостоящие автомобили (к которым следует отнести авто со стоимостью более 3-х миллионов рублей) льгот для пенсионеров нет ни в одном субъекте федерации. Кроме этого, при расчете налога на такие ТС применяется повышающий коэффициент, что значительно увеличивает сумму фискального сбора.

Как получить скидку, если у пенсионера украли авто

При расчете налогового платежа учитывается количество месяцев владения. Если авто выбыло из владения по причине угона, то соответствующий период опускается и не принимается в расчет. Для этого пенсионеру следует предоставить в ФНС справку из полиции по факту угона ТС.

Кроме этого, можно просто снять угнанный автомобиль с учета в ГИБДД.

Особенности для большегрузного транспорта

Ранее владельцы большегрузов были освобождены от уплаты платежей в ФНС при условии оплаты сбора в «ПЛАТОН». Однако с 2019 года такое правило перестало действовать. Теперь все владельцы большегрузов обязаны платить транспортный налог вне зависимости от факта внесения платежей в систему «ПЛАТОН». Этот порядок распространяется и на пенсионеров.

Что еще нужно знать о льготах на транспорт? Информация в видео:

Транспортный налог обязаны уплачивать все граждане РФ, которые имеют в собственности транспортные средства. При этом законодательно предусмотрены определенные послабления для отдельных категорий лиц. Льготы для пенсионеров не прописаны в федеральном законодательстве, однако их вправе устанавливать власти субъектов РФ.