Как оформить распределение имущественного налогового вычета между супругами: порядок и составление заявления

В соответствии с действующим законодательством граждане РФ, которые трудоустроены официально, являются плательщиками налога на доход физических лиц (НДФЛ). Он составляет 13% от суммы заработка, при этом непосредственные перечисления в адрес ФНС осуществляет работодатель, выступая в роли налогового агента, путем удержания необходимой суммы из заработной платы.

Однако в определенных ситуациях сумму уплаченного НДФЛ гражданин может вернуть путем использования механизма налогового вычета. К ним, чаще всего, относится покупка жилья. Об особенностях распределения имущественного налогового вычета между супругами, заявлении на оформление поговорим в статье.

Как супруги распределяют вычет

Приобретение квартиры или дома в браке предполагает, в подавляющем большинстве случаев, что это имущество будет находиться не в единоличной собственности одного из супругов, а в общей. При этом следует выделить несколько форм общей собственности мужа и жены.

• Общая совместная. Данный вид собственности возникает на основании положений семейного законодательства. Так, общая совместная собственность предполагает, что муж и жена имеют равные права на приобретенные в браке блага, в том числе и недвижимость. При этом не имеет принципиального значения, кто из них заключал договор и кто выступает собственником в правоустанавливающих документах. Соответственно, при расторжении брака каждый из супругов вправе затребовать свою часть имущества.
• Общая долевая. Общая долевая собственность предполагает, что у каждого супруга имеется выделенная доля в квартире или доме. Как правило, порядок распределения долей отражается в соглашении или в брачном контракте. Следует отметить, что доля одного из супругов может быть значительно больше, чем у другого. При расторжении брака супруги вправе претендовать только на ту часть дома или квартиры, которая принадлежит им на праве общей долевой собственности.

Соответственно, говоря о распределении имущественного вычета, следует учитывать и то, какой режим общей собственности на недвижимость действует на момент регистрации права.

Если жилье находится в совместном ведении, то, как правило, вычет распределяется пополам. Однако это не исключает возможность его распределения между мужем и женой на основе взаимной договоренности.

Чтобы определить соответствующую пропорцию, супругам необходимо подать в ФНС заявление о распределении вычета. Аналогично происходит и в тех случаях, когда право на жилье выражено в долях, а имущество приобреталось одним из супругов, что подтверждается платежными документами.

Как получить возврат

Законом установлено, что воспользоваться правом на налоговую льготу граждане могут лишь один раз.

До 2014 года действовало правило, что вычет можно применить лишь по покупке одного объекта недвижимости. Однако на сегодняшний день его применяют и при возврате налога при приобретении недвижимого имущества в дальнейшем при условии, что не израсходован установленный лимит.

Кроме этого, определен и максимальный размер суммы подобной льготы. Так, если имущество приобретается без привлечения заемных средств, то максимальная сумма составит 2 миллиона рублей на каждого из супругов. При этом получить на руки можно только 260 тысяч рублей, то есть 13% от данного объема средств.

Если недвижимость была приобретена в ипотеку, то лимит по вычету составляет 3 млн. рублей, а на руки граждане получают 390 тысяч рублей.

Следует отметить, что получить данные суммы единомоментно возможно только в том случае, если годовой доход лица составляет от 2-х или-3-х миллионов рублей в год. Если меньше, то выплата компенсации будет растянута по времени на несколько налоговых периодов.

Следует отметить, что существует возможность получить вычет как за предыдущие периоды, так и за последующие.

В первом случае необходимо подать декларацию в налоговую инспекцию. При этом подается она в следующий за расчетным налоговый период, то есть на следующий год после приобретения жилья.

При этом существует возможность и получения освобождения от уплаты налога на последующие периоды. Тогда заявление подают через работодателя, который при расчете перестает удерживать НДФЛ.

Оформление вычета

Для получения вычета за предыдущие периоды граждане подают налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ. При этом супруги подают декларацию каждый сам за себя и отдельно за каждый налоговый период. В ней обязательно следует произвести самостоятельный расчет сумм, подлежащих возврату.

Декларация подается на следующий год после приобретения недвижимости. В отдельных случаях возможна ее подача и в последующие периоды. Документ подается в ФНС непосредственно. Срок рассмотрения декларации составляет 3 месяца, после чего налоговая инспекция принимает решение о предоставлении права на вычет или отказе в нем.

Сбор документов

К каждой декларации в обязательном пакете прилагаются необходимые документы, которые подтверждают право на льготу и определяют возможность ее использования. К ним следует отнести:

• правоустанавливающие документы;
• акт приема-передачи (если имеется);
• подтверждение понесенных расходов (квитанции, чеки, расписки);
• справка о доходах по форме 2-НДФЛ (за период, в который планируется получение средств, можно получить у работодателя);
• заявление о распределении вычета между супругами;
• сведения о банковских реквизитах;
• свидетельства о рождении детей (если доля ребенка приобреталась на средства родителей).

Оформление заявления и образец

Заявление подписывается обоими супругами. Составить его довольно просто, кратко рассмотрим его содержание:

• наименование органа ФНС, куда подается заявление;
• ФИО, адрес, ИНН каждого из супругов;
• наименование объекта недвижимости, его адрес;
• пропорция распределения доходов между каждым супругом в процентах и в фактической сумме;
• дата, подписи обоих супругов.

Документ подается в оригинале, нотариального заверения не требуется.

Образец заявления на распределение долей:

Вопросы и ответы

• Можно ли пересмотреть распределение понесенных расходов? Можно, однако только в том случае, если жилье куплено при помощи банка (в части уплаты процентов) и не чаще одного раза в год.
• Допускается ли передача права на вычет родственникам? Нет, воспользоваться вычетом вправе только гражданин, у которого на то есть право.
• Возможно ли оформление вычета ИП и самозанятыми? ИП и самозанятые не являются плательщиками НДФЛ по основному виду деятельности, поэтому вернуть внесенные налоги им нельзя.

В дополнении к статье видео-информация:

При покупке недвижимости муж и жена имеют право на возврат НДФЛ. При этом, каждый из них вправе воспользоваться им один раз на неограниченное количество объектов недвижимости в пределах установленного лимита. Супруги вправе самостоятельно определять суммы вычета между собой путем подачи заявления о его распределении в ФНС.