Может ли созаемщик получить налоговый вычет с процентов по ипотеке

Одним из важнейших событий в жизни, пожалуй, любого человека в нашей стране является покупка жилого помещения. Цены на квартиры и дома растут с каждым годом, поэтому для многих граждан основной возможностью для покупки недвижимости выступает оформление ипотечного кредита в банковском учреждении. Несмотря на широкие возможности и разнообразие предлагаемых кредитных продуктов, сумма процентов по займу может оказываться весьма высокой.

Однако существует законная возможность некой компенсации затраченных средств путем так называемого налогового вычета, чем и пользуются многие граждане, которые имеют на то право.

В статье рассмотрим вопрос, может ли созаемщик получить налоговый вычет с процентов по ипотеке.

Кто считается созаемщиком

Под созаемщиком следует понимать лицо, на которое распространяются те же права и обязательства, что и на основного заемщика, называемого дебитором.

С точки зрения законодательства основным признаком созаемщика является несение солидарной ответственности с дебитором перед кредитным учреждением. Для уяснения этого понятия обратимся к Гражданскому кодексу РФ.

Так, статья 323 ГК РФ определяет, что по солидарным обязательствам кредитор вправе требовать их исполнения как с одного, так и с нескольких должников как в части долга, так и по его погашению целиком.

На практике (применительно к рассматриваемой тематике) это означает, для банка не имеет принципиального значения, кто именно будет погашать долг или проценты по нему. Для кредитного учреждения все созаемщики несут равный объем обязательств до момента их исполнения по факту.

Нередко возникают ситуации, когда основной заемщик по тем или иным причинам оказывается не в состоянии обслуживать долговые обязательства. Тогда платежи обязан вносить созаемщик, а в противном случае к нему могут быть применены меры по принудительному взысканию долга, равно как и к дебитору.

Действующее законодательство не определяет конкретный круг лиц, которые могут выступать созаемщиками по ипотечному кредиту. Это могут быть ближайшие родственники, дети с родителями и так далее. Однако чаще всего ими выступают супруги, которые приобретают жилье после заключения брака.

Однако не исключается возможность и заключения договора на предоставление кредита для покупки дома или квартиры, где заемщиками выступают и лица, не имеющие родственных отношений и не состоящие в браке.

Следует отличать созаемщика от поручителя. Поручитель несет соответствующие обязательства только в случае неисполнения заемщиком обязанности по выплате кредитных платежей. При этом отношения между банком и поручителем оформляются отдельным договором. Также поручитель не имеет и не может иметь прав на имущество, приобретенное в кредит. В то же время у него существует возможность требовать возмещения понесенных расходов в порядке регресса с заемщика.

Виды вычетов

При покупке жилья покупатели вправе воспользоваться возможностью получения следующих видов вычетов по НДФЛ.

Основной

Основанием для возврата является несение расходов на приобретение недвижимости и факт уплаты НДФЛ за определенные периоды.

Так при приобретении жилья следует учитывать, что существует максимально возможная сумма для расчета. В 2022 году она составляет 2 миллиона рублей. Если же сумма, потраченная на приобретение недвижимости, превышает 2 миллиона рублей, то все равно данный лимит превышен быть не может.

Таким образом, максимальная сумма, которую вправе вернуть налогоплательщик после покупки недвижимости, составляет 260 тысяч рублей. Следует отметить, что данное право предоставляется один раз в жизни. Однако в ситуации с данным видом граждане могут использовать его остаток неограниченное число раз. Остаток возникает в тех случаях, когда сумма вычета по одному объекту недвижимости не превысила сумму в размере 260 тысяч рублей.

За проценты по ипотечному кредиту

При покупке жилья в кредит граждане могут, помимо основного вычета, оформить еще и возврат части средств по уплаченным процентам. Сама процедура его оформления будет такой же, как при оформлении основного.

Однако сумма для расчета в данном случае будет несколько иной, составляя 3 миллиона рублей. Таким образом, максимальная сумма возврата за уплаченные проценты составит в 2022 году 390 тысяч рублей (13% от 3 миллионов рублей).

Следует отметить, что вычетом по процентам можно воспользоваться один раз и только по отношению к одному объекту недвижимости. Иными словами, остаток, в случае неполного исчерпания лимита попросту не образуется.

Кроме этого, существует вычет и для продавцов недвижимости. В контексте рассматриваемой тематики он будет актуальным при осуществлении альтернативных сделок с ней, то есть когда для покупки нового жилья используются средства, полученные с продажи старого.

Так, установлено, что при продаже недвижимости, находящей в собственности граждан менее 5 лет, положено уплачивать налог по ставке 13%. Однако для нивелирования финансовых потерь, возникающих в данном случае, можно воспользоваться налоговым вычетом при продаже, максимальная сумма которого составляет 1 миллион рублей.

Оформление вычета при разных условиях

Процедуры, связанные с порядком возврата средств при приобретении жилья, могут быть различными в зависимости от статуса созаемщиков. Так, отдельно следует рассмотреть условия, когда ипотечный кредит оформляется лицами, не состоящими в браке, и когда жилье приобретается в ипотеку супругами.

Если заемщики еще не супруги

Возможность совместно оформить ипотечный кредит лицами, которые не состоят в браке и не имеют родственных отношений имеется, однако решение по данному вопросу принимается исключительно банком.

В подавляющем большинстве случаев приобретенное жилье оформляется гражданами в долевую собственность. При этом соотношение долей в праве собственности на покупаемую недвижимость не имеет принципиального значения для последующего возврата средств.

На получение вычета может рассчитывать в данном случае каждый созаемщик, при этом каждый из них будет обязан подавать декларацию от своего имени отдельно. Основным условием возврата средств будет внесение платежей по ипотеке каждым созаемщиком пропорционально своей доле. Если же один из них не будет иметь доли в праве собственности на недвижимость, то и возврат средств не будет возможным. То есть обязательным условием получения вычета в данной ситуации является наличие доли в праве собственности.

Пример расчета

Иванов и Петрова решили приобрести однокомнатную квартиру, стоимостью 1,5 млн. рублей в ипотеку. При этом сумма процентов по договору составляет 500 тысяч рублей. Таким образом, общие траты составят 2 миллионы рублей. Квартира оформлена в равную долевую собственность между гражданами.

Разберем, на какую сумму может рассчитывать один из  созаемщиков при возврате средств с учетом того, что они имеют равные доли в квартире, а ипотека оплачивается пополам:

• Внесенные средства за жилье – 1500000 /2 = 750000.
• Внесенные средства, направленные на погашение процентов – 500000/2=250000.
• Общая сумма трат – 750000+250000=1000000.
• Сумма вычета – 1000000*13% = 130000.

Таким образом, каждый из созаемщиков вправе получить вычет в размере 130 тысяч рублей.

Следует отметить, что остаток по основному вычету граждане в последующем могут использовать при покупке другой недвижимости, а при использовании возврата по процентам остаток сгорает, то есть в дальнейшем использовать его будет нельзя. В этой связи имеется определенный смысл в том, чтобы право на вычет было использовано лишь одним из созаемщиков для того, чтобы в будущем, скажем, после заключении брака у семьи была возможность воспользоваться вычетом по процентам.

Возможные проблемы

При оформлении возврата граждане могут столкнуться с ситуаций, когда в силу объективных причин он в целом не может быть осуществлен. Разберем подробнее несколько подобных ситуаций:

1. Жилье оформлено в собственность лица, которое не является плательщиком НДФЛ. В этом случае право на вычет не может быть предоставлено в принципе.
2. Плательщик процентов по кредиту не является собственником жилого помещения. Право на возврат возникает при условиях наличия доли в жилье и внесении соответствующих платежей. Если одно из этих условий не соблюдено, то на возврат рассчитывать нельзя.

Кроме этого, следует учитывать, что могут возникнуть ситуации, когда право на вычет возникнет только у одного созаемщика. К примеру, когда плательщиком выступает сам собственник. Второй созаемщик не имеет права на жилье, не вносит за него средства и не имеет права на вычет.

В официальном браке

Официальный брак предполагает, что средства и имущество у супругов общие. Поэтому на факт получения имущественного вычета не влияет то, на кого оформлена недвижимость, а также то, кто непосредственно вносит платежи.

Что касается пропорций вычета, то супруги вправе самостоятельно договориться об этом между собой. Так, возврат может получить как один из супругов, так и муж с женой вместе.  Ограничений в данном порядке нет как при получении общего вычета, так и возврат процентов.

Пример расчета:

Находясь в браке, супруги Ивановы приобрели квартиру, стоимость 4 миллиона рублей. При этом сумма процентов по ипотеке составила 2 миллиона рублей. Недвижимость полностью оформлена на мужа, который и осуществлял все платежи. Однако супруг ранее уже использовал право на возврат как по стоимости жилья, так и по процентам, в связи с чем ими было достигнуто соглашение о том, что вычет будет получать жена в полном объеме.

Таким образом, исходя из положения о режиме совместной собственности супругов, гражданка Иванова имеет право на получение вычета в размере:

1. Общий – 2000000*13% = 260000.
2. По процентам – 2000000*13%=260000.

Таким образом, совокупно супруга Иванова имеет право на получение 520000 рублей в качестве налогового вычета при покупке жилья, оформлено на ее мужа, и по факту оплачено им.

Особенности вычета, при разных формах собственности

Если созаемщики состоят в официально зарегистрированном браке, то для получения вычета не имеет значения вид собственности на жилье. Супруги вправе распределять возврат в любых пропорциях между собой по соглашению.

Если же созаемщики не являются супругами, то может быть оформлена только долевая собственность. Соответственно, вычет  распределяется между ними пропорционально имеющейся у них доле в праве не жилье при условии внесения платежей каждым из них. Если созаемщик, имеющий долю, не вносил средства на погашение кредита, то и права на возврат у него нет.

Возможен ли возврат, если он не является собственником

Отвечая на данный вопрос, следует учитывать то, состоят ли они в зарегистрированном браке.

Так, если созаемщики не являются супругами, то для получения возврата они должны быть собственниками и обязаны вносить соответствующие платежи. Отсутствие права собственности влечет отказ в предоставлении вычета.

Как вернуть больше при покупке квартиры

К вопросу использования права на вычет следует подходить основательно, поскольку при прочих равных условиях в отдельных случаях вернуть можно значительно большую сумму.

Так, в первую очередь, лучше всего оформлять вычет после заключения официального брака. В этом случае созаемщики смогут распределять доли по своему усмотрению, исходя из уровня заработной платы каждого из них, а также с учетом того, было ли ране использовано данное право.

Кроме этого, возврат по процентам следует осуществлять лишь одному из супругов, который имеет наибольший уровень дохода. Связано это с тем, что такой вычет предоставляется лишь один раз и только на один объект недвижимости. Таким образом, если в будущем граждане планируют брать еще одну ипотеку, то один из супругов сможет воспользоваться своим правом для возврата НДФЛ по процентам.

Граждане вправе оформить ипотечный кредит совместно, выступая при этом в качестве созаемщиков. При этом созаемщиками могут быть как супруги, так и лица, не имеющие брачных отношений друг с другом. Соответственно, налоговый имущественный вычет по процентам для супругов возможен в любой пропорции и при любых условиях, определенных их соглашением.

Остались вопрос? Дополнительные сведения в видео:

Возврат же НДФЛ лицами, которые не состоят в браке между собой, возможен при условии наличия у каждого из них доли в праве и при личном осуществлении платежей по кредиту каждым из них. Следует помнить, что налоговый вычет по ипотечным процентам возможен только на один объект недвижимости. Неиспользованная сумма вычета в последующем «сгорает», то есть при следующей ипотеке рассчитывать на него будет нельзя.