Актуальные КБК по страховым взносам

Работодатели обязаны регулярно перечислять взносы за себя и работников в разные государственные фонды. Для перевода денег нужно пользоваться актуальными реквизитами, к которым относится и КБК по страховым взносам. Данные коды бюджетной квалификации свидетельствует о том, куда направляются средства.

Они значительно отличаются для различных государственных инстанций. Неправильное введение даже одной цифры становится причиной того, что деньги не перечисляются своевременно в фонды, поэтому начисляются штрафы и пени.

Понятие

КБК – это коды бюджетной квалификации, которые вносятся в любое платежное поручение, составленное на перечисление денег в государственные учреждения. Они утверждаются Минфином, а также значительно отличаются для разных платежей. Для каждого платежа применяется собственный код, поэтому важно знать данные реквизиты при уплате налогов, страховых взносов, пошлин и т.д.

К особенностям использования КБК относится:

1. если платежное поручение составляется с помощью банка-клиента, то система не сможет принять платеж, если отсутствует информация в графе 104;
2. от данного кода зависит, какой именно взнос зачисляется;
3. данное значение состоит из 20 цифр, причем каждая цифра несет определенную информацию;
4. если будет допущена ошибка даже в одной цифре, то это приведет к тому, что платеж не будет получен нужным государственным фондом, поэтому будет зачислен не тот сбор;
5. часто при совершении ошибки формируется несуществующий код, поэтому деньги возвращаются плательщику;
6. для исправления неточности можно отправить заявление в отделение ФНС или ФСС об уточнении платежа, причем обязательно вносится информация о правильном КБК.

Нововведения

С начала 2021 года принят Приказ Минфина №99н, содержащий обновленные КБК. Бухгалтеры компаний обязаны пользоваться только обновленными значениями, а иначе фирмам придется уплачивать крупные штрафы.

Если бухгалтер для составления поручений или других документов пользуется программами,  в которых автоматически формируются платежки, то важно убедиться, что применяется обновленная версия с новыми реквизитами.

14-ая цифра кода указывает, является ли платеж налогом или штрафной санкцией. Если ставится 1, то это свидетельствует о внесении первоначального платежа, представленного сбором или взносом. Если применяется цифра 2, то это говорит об уплате пени. Для штрафов используется цифра 3.

Для отображения КБК применяется поле 104 платежного поручения. Дополнительно документ содержит информацию о статусе налогоплательщика, а также указывается КПП, очередность внесения платы, ОКТМО, основание, назначение и тип платежа.

С начала 2021 года приняты изменения не только в номерах КБК, но и в правилах заполнения платежного поручения. Изменились все реквизиты, а также указываются новые БИК и два счета. Такие существенные корректировки обусловлены тем, что налоговая служба теперь пользуется казначейским обслуживанием всех платежей, поступающих в бюджет.

В 2021 году действуют следующие КБК для взносов:

1. на страховую пенсию – 182 1 02 02010 06 1010 160;
2. по дополнительному тарифу для работников, которые трудятся в специфических областях, зафиксированных 1 частью 30 статьи ФЗ №400 – 182 1 02 02131 06 1010 160;
3. по доптарифу для работников особых областей, для которых платеж зависит от результатов спецоценки — 182 1 02 02131 06 1020 160;
4. по доптарифу для сотрудников организаций, которые не проходят спецоценку и указаны в пунктах 2-18 ч. 1 ст. 30 ФЗ №400 – 182 1 02 02132 06 1010 160;
5. по доптарифу, размер которого зависит от итогов оценки – 182 1 02 02132 06 1020 160;
6. на случай оформления больничного или декретного отпуска – 182 1 02 02090 07 1010 160;
7. на ОПС (обязательное медицинское страхование) для каждого наемного работника – 182 1 02 02101 08 1013 160;
8. на доплату к пенсионной выплате, которая назначается членам летных экипажей судов, причисляемых к гражданской авиации – 182 1 02 02080 06 1000 160;
9. на доплату к пенсии лицам, работающим в организациях угольной промышленности – 182 1 02 02120 06 1000 160;
10. на взносы в ФСС – 393 1 02 02050 07 1000 160;
11. допвзносы на накопительную часть пенсии, если сотрудник подает заявление на участие в программе софинансирования – 392 1 02 02041 06 1100 160;
12. взносы руководителя компании или ИП на накопительную пенсию работников из личных средств – 392 1 02 02041 06 1200 160

Пользуясь такими актуальными значениями, любой бухгалтер сможет правильно определить КБК для перечисления нужных взносов.

Полезно также почитать: КБК для ПФР при ЕНВД

Коды для ПФР

Платежи в ПФ вносятся следующими лицами:

1. частные предприниматели, не пользующиеся услугами наемных работников, но они должны вносить средства за себя, что позволяет им формировать свою будущую пенсию;
2. ИП и компании, которые во время функционирования оформляют официально на работу граждан, причем точный размер платежа зависит от заработка каждого специалиста.

Если предприниматель пользуется услугами наемных работников, то он должен вносить средства в ПФ за себя и всех сотрудников.

Если ИП работает без привлечения помощников, поэтому не оформляет на работу других граждан, то ему приходится вносить следующие платежи:

1. фиксированный взнос, который платится при выручке до 300 тыс. руб. в год, причем для этого применяется КБК – 18210202140061110160;
2. повышенный взнос, рассчитываемый индивидуально при превышении лимита дохода, для чего вносится 1% от суммы превышения с использованием КБК – 18210202140061110160.

Для ФОМС

Раньше данная аббревиатура применялась для внесения медицинских взносов, но в 2017 году приняты серьезные изменения, поэтому теперь все платежи перечисляются на счет ФНС.

ПФ больше не занимается принятием и проверкой уплаты пенсионных или медицинских выплат, поэтому данное обязательство появилось у налоговых инспекторов. Поэтому теперь первые три цифры кода заменены. Вместо «392» необходимо ставить «182», поэтому такие платежи схожи с отчислением налогов.

Только для взносов на страхование от нечастных случаев или профзаболеваний используется код, первые три цифры которого составляют «393».

Новые коды, которыми должны пользоваться работодатели, установлены Приказом Минфина №99н. Если перечисляется взнос, то используется код — 182 1 02 02101 08 1013 160, а если приходится уплачивать пени, то применяется показатель – 182 1 02 02101 08 2013 160. Для оплаты штрафа используется КБК: 182 1 02 02101 08 3013 160.

Поскольку ФФОМС теперь не принимает платежи на медицинское страхование, то и пени со штрафами перечисляются на счет ФНС. Отличия в кодах заключаются только в 14 и 15 цифре. Поэтому во время заполнения поручения важно проверять вводимую информацию, чтобы не допустить серьезную ошибку.

Если у работодателя имеется задолженность по взносам, которая образовалась раньше 2017 года, то необходимо для ее погашения пользоваться старыми КБК, чтобы средства были получены правильной организацией.

ИП должны вносить взносы не только за работников, но и за себя. Для этого ежегодно перечисляется 8426 руб. Для уплаты фиксированного платежа применяется КБК: 182 1 02 02103 08 1013 160.

За сотрудников средства нужно перечислить до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если же перечисляются взносы за самого предпринимателя, то их важно внести до конца года. Допускается вносить сумму единовременным платежом или разбивать на несколько частей. Точный способ уплаты взносов выбирается ИП. Но при разбивке на несколько частей придется составлять несколько поручений, указывая правильный код.

Для ФСС

В данное учреждение перечисляется несколько платежей:

1. страхование по больничным или декретным: 18210202090071010160;
2. по травматизму и профзаболеваниям: 393 1 02 02050 07 1000 160, причем точный размер платежа зависит от профессионального риска работы, а также средства перечисляются на счет ФСС.

Пени по взносам

Если руководитель компании перечисляет взносы несвоевременно, то на основании ст. 75 НК начисляются пени. Точный размер санкции зависит от даты возникновения долга и срока просрочки.

Для оплаты пени применяется код: 182 1 02 02101 08 2013 160.

Заключение

В 2021 году применяются новые коды КБК по страховым взносам, налогам и иным платежам в бюджет. Это обусловлено изменением способа обслуживания платежей со стороны ФНС. Поэтому бухгалтеры должны не только своевременно производить перечисления, но и пользоваться правильными реквизитами, чтобы избежать начисления пени и штрафов.