Как рассчитать пени по страховым взносам

Работодатели обязаны за себя и наемных работников регулярно уплачивать страховые взносы. Если предприниматель по разным причинам опаздывает с платежом или необоснованно его занижает, то привлекается к административной ответственности, представленной в форме штрафов и пени.

При наличии доказательств намеренного уклонения от обязательств или особо крупных размеров долгов предусматривается уголовная ответственность.

Что говорит закон

По закону все компании и ИП, у которых трудоустроены наемные сотрудники, обязаны своевременно уплачивать страховые взносы, а также отчитываться по ним перед разными государственными инстанциями. Уклонение от перечисления средств представлено преступлением, за которое нарушитель привлекается к ответственности. Это относится к медицинским, пенсионным или социальным взносам.

С 2017 года контроль над перечислением страховых взносов перешел к работникам ФНС, поэтому меры ответственности за нарушения предусматриваются положениями НК и УК. Взносы должны перечисляться до 15 дня месяца, следующего за месяцем начисления платы. Если дата платежа выпадает на выходной день, то переносится период на следующий рабочий день.

По ст. 122 НК размер штрафа составляет 20% от неуплаченной суммы, но если у налоговиков появляются доказательства умышленного уклонения от уплаты взносов со стороны работодателя, то размер санкции увеличивается до 40%. По ст. 15.11 КоАП предусматривается штраф за неуплату взносов из-за грубого нарушения правил бухгалтерского учета.

Накладывается такая санкция на должностное лицо, причем она составляет от 5 до 10 тыс. руб. при первичном нарушении. Если ошибка допускается повторно, то платеж увеличивается от 10 до 20 тыс. руб., а также может использоваться дисквалификация на период от 1 до 2 лет.

Если компания своевременно сдала отчет, но не смогла по разным причинам перечислить средства в установленные сроки, то она освобождается от уплаты штрафа, но придется заплатить пени. Штраф взимается, если просрочен не только платеж, но и отсутствует отчетность, а также, если в отчете присутствуют грубые ошибки.

Для расчета пени учитывается не только размер платежа, но и число дней просрочки, а также 1/300 или 1/500 ставки рефинансирования. Для получения данных о размере ключевой ставки можно изучить сайт ЦБ.

Полезно также почитать: Перерасчет страховых взносов

За какие дни могут оштрафовать

Пени – особая мера принуждения к своевременной оплате страховых взносов, направленная на улучшение платежной дисциплины. В отличие от штрафа, пени начисляются не единоразово, а в течение всего срока неисполнения обязательств.

Таким образом, данная неустойка будет рассчитываться, начиная с первого дня просрочки платежа. Соответственно, последним днем начисления пени будет являться день погашения обязательств перед ФНС или ФСС. Следует отметить, что за день, когда вносится платеж, неустойка также будет начислена.

В отдельных случаях организация или ИП может быть освобождено от обязанности по оплате неустойки. Так, к примеру, пени не начисляются, если неуплата произошла вследствие ареста счетов организации или предпринимателя. Кроме того, не взимаются пени в случае непоступления платежа по вине контролирующего органа.

Когда начисляется неустойка

Даже если накладывается штрафная санкция, это не становится основанием для освобождения предпринимателя от внесения страховых взносов. Решение о наложении штрафа или взыскании недоимки принимается представителями ФНС во время проверок, которые могут быть камеральными или выездными.

Средства взыскиваются принудительным образом, для чего списываются деньги, находящиеся на расчетном счете плательщика. Первоначально направляется письменное требование руководителю компании, а если работодатель отказывается добровольно перечислять средства, то передается требование о взыскании в банковское учреждение. Директор предприятия получает требование в течение трех месяцев после выявления нарушения или долга.

Налогоплательщики могут привлекаться к ответственности в течение трех лет после образования задолженности, так как этот период представлен сроком исковой давности. Если у компании ранее возникала переплата по страховым взносам, то невозможно наложить штраф, так как взыскание санкции возможно исключительно при появлении долга перед бюджетом.

Размер санкции

Точный размер штрафа или пени зависит от величины страховых взносов. Расчетами занимается бухгалтер предприятия, поэтому если он допускает серьезную ошибку, то дополнительно привлекается к административной ответственности в виде штрафа или дисквалификации. Работодатель за такие ошибки может воспользоваться дисциплинарными мерами взыскания.

Расчет

Чтобы проверить правильность расчетов со стороны предводителей ФНС, рекомендуется самостоятельно рассчитать пени по страховым взносам.

Для этого используются следующие способы:

• применение правильных формул;
• использование онлайн-калькуляторов для расчетов.

На многих сайтах в интернете предлагаются калькуляторы, благодаря которым можно получить цифры по штрафам за страховые взносы без сложных арифметических расчетов.

Формулы для вычисления

Штраф — это последствия неправильного определения величины взносов или при несвоевременном уплате средств. Если такие ошибки допущены ненамеренно, то санкция составляет 20% от неуплаченной суммы. Если у представителей ФНС имеются доказательства намеренного уклонения от внесения взносов, то увеличивается выплата до 40%.

Поэтому применяется следующая формула:

Дополнительно за каждый день просрочки взимается пени. Для ее расчета используется стандартная формула:

Размер пени = величина недоимки * количество дней просрочки * 1/300 ставки рефинансирования

Данная формула используется как предпринимателями, так и владельцами компании. Но она подходит исключительно при наличии просрочки до 30 дней. Если руководитель компании не вносит плату через 30 дней, то применяется другая формула:

Пени и штрафы, как и сами взносы, перечисляются теперь не в ПФР, а в ФНС, поэтому важно пользоваться правильными КБК, которые можно изучить на сайте налоговой инспекции. Если воспользоваться неправильными реквизитами, то это приводит к начислению санкций за просрочку.

Нюансы использования онлайн-калькулятора

Вместо формул для расчета эффективно применяются онлайн-калькуляторы, находящиеся на разных сайтах в интернете.

Для получения достоверного результата заполняется специальная форма, причем указываются следующие данные:

• статус должника, который может быть представлен физлицом (ИП) или владельцем компании;
• размер задолженности, причем при неправильном расчете сбора недоимка может быть небольшой;
• планируемая дата внесения платежа;
• установленный срок оплаты.

На основании этой информации определяется размер штрафа и пени. Если предприниматель выясняет, что рассчитанный показатель меньше значения, указанного в требовании ФНС, то он может оспорить санкцию, для чего придется подавать исковое заявление.

Полезно также почитать: Администрирование страховых взносов

Как избежать санкций

Руководители компаний должны хорошо знать о своих правах, чтобы отстаивать их при необходимости.

Избежать начисления санкции можно при следующих условиях:

• если плательщик взносов своевременно передал работникам ФНС отчет с правильно рассчитанным платежом, но не смог вовремя перечислить взносы, то с него не взыскивается штраф по ст. 75 НК, хотя придется заплатить пени за каждый день просрочки;
• взимается штраф за неполный платеж за счет заниженной базы налогообложения или при иных неправомерных действиях, например, если предприниматель бездействует, поэтому просто отказывается платить взносы;
• если работодатель срочно доплачивает недостающую сумму или передает в отделение ФНС уточненный отчет, то это иногда позволяет избежать санкций, но это нужно выполнить до непосредственной проверки со стороны проверяющего органа;
• руководитель фирмы освобождается от ответственности, если его действия связаны с официальными разъяснениями уполномоченных органов власти.

КБК для перечисления пеней в 2021 году

При заполнении платежного документа следует обратить особое внимание на поле 104, в котором указывается КБК (код бюджетной классификации). Таких кодов предусмотрено достаточно много и следует учитывать, что для каждой операции они могут быть разными.

Ниже приведены КБК по уплате пеней, которые актуальны в 2021 году:

1. Обязательное пенсионное страхование: 182 1 02 02010 06 2110 160
2. Обязательное медицинское страхование: 182 1 02 02101 08 2013 160
3. Социальное страхование на случаи временной нетрудоспособности и в связи с материнством: 182 1 02 02090 07 2110 160
4. Взносы в ФСС за травматизм: 393 1 02 02050 07 2100 160

Следует отметить, что их значение может меняться, поэтому вышеприведенные коды актуальны на середину 2021 года.

Последствия несвоевременной оплаты

Действующее законодательство обязывает работодателей осуществлять страховые взносы вне зависимости от наличия дохода и факта осуществления той или иной коммерческой деятельности.

За несвоевременную уплату предусмотрены различные санкции, наиболее часто применяемыми из которых выступают:

1. Денежный штраф. Санкции за неуплату взносов определены ст. 122 Налогового кодекса РФ. Так, за неумышленную просрочку взимается штраф в размере 20% от суммы, которая должна быть оплачена. Если будет установлено, что такое нарушение закона было совершено умышленно, то организации придется оплатить штраф в размере 40% от неуплаченной суммы. Кроме этого, к административной ответственности могут привлечь и бухгалтеров организации. Так, если нарушение правил бухучета совершено однократно, то с должностного лица взыскивают от 5 тысяч до 10 тысяч рублей. Если же оно совершено повторно, то сумма штрафа составит от 10 тысяч до 20 тысяч рублей.
2. Пени. Если организация подала корректный расчет по взносам в надлежащий срок, однако возникла просрочка, то контролирующим органом начисляются пени за каждый ее день.
3. Уголовная ответственность. К уголовной ответственности могут быть привлечены должностные лица организации при умышленном уклонении от уплаты взносов в крупном и особо крупном размере.

Следует отметить, что наказание за совершенное преступление предусматривает лишение свободы на определенный срок, однако, как правило, столь суровая санкция применяется редко. Кроме этого, должностные лица могут быть освобождены от ответственности при уплате страховых взносов в полном объеме, если столь значимая просрочка была допущена первый раз.

Что будет, если не платить пени

Если должник не выполнит требование контролирующего органа по уплате пени, то их размер будет увеличиваться. При дальнейшем его игнорировании неустойка может быть взыскана с банковских счетов или за счет его имущества в принудительном порядке.

Полезное видео

Дополнительная информация по расчету пени в видео:

Заключение

Любой работодатель обязан уплачивать за наемных работников налоги и страховые взносы. На законодательном уровне установлены конкретные сроки, при пропуске которых грозит оплата штрафов и пени.

Размер санкций зависит от величины выплаты и количества дней просрочки, а также учитывается ставка рефинансирования. Если руководитель фирмы отказывается добровольно вносить платежи, то они взыскиваются принудительным методом.