Что такое страховые взносы, виды изменения в отчислении ИП за себя, других в 2022 году

Страховые взносы уплачиваются в разные государственные фонды за каждого официально работающего человека. Данным процессом занимаются работодатели, которые должны разбираться в правилах их расчета и перечисления.

В отчислениях страховых взносов в 2022 году приняты значительные изменения, касающиеся уплаты страховых взносов. Работодатели могут воспользоваться новыми льготами, а для ИП увеличены тарифы. Поэтому важно изучить эти корректировки, чтобы не допустить серьезных ошибок во время расчетов.

Понятие

С зарплаты каждого официально работающего гражданина не только уплачивается НДФЛ, но и страховые взносы. По ст. 420 НК именно работодатели, представленные ИП или владельцами компаний, должны правильно рассчитывать и удерживать суммы, которые далее перечисляются в государственные фонды.

Страховые взносы уплачиваются с разных выплат, к которым относится:

• зарплата, выплачиваемая по трудовому договору;
• выплаты по контракту ГПХ за оказание каких-либо услуг или выполнения работ;
• вознаграждения по договорам авторского заказа;
• перечисления по соглашению, на основании которого отчуждается право на какие-либо произведения;
• выплаты по лицензионным контрактам.

Разновидности

Их основные виды содержатся в ст. 8 НК. Поэтому можно выделить следующие выплаты:

• на пенсионное страхование (ОПС);
• на медицинское (ОМС);
• на социальное, а также на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
• на травматизм, например, если у человека обнаружится профессиональное заболевание или на производстве произойдет несчастный случай.

Точный размер взносов полностью зависит от размера зарплаты каждого сотрудника, причем дополнительно учитываются и другие перечисления, представленные доплатами, премиями или иными надбавками. Обязательно учитываются отпускные выплаты, а также компенсация за неиспользованные дни отпуска. Если ежегодно выдается материальная помощь, размер которой превышает 4 тыс. руб., то с нее так же уплачиваются взносы.

Кто является плательщиком

Уплатой страховых взносов занимаются следующие лица:

• физлица, которые вносят платежи за себя;
• владельцы компаний, которые выплачивают зарплату сотрудникам, поэтому обязаны дополнительно рассчитывать и уплачивать как НДФЛ, так и страховые взносы.

Самостоятельно вносить взносы приходится не только ИП, но и лицам, занимающимся ведением частной практики. К ним относятся адвокаты и нотариусы. Дополнительно взносы приходится платить самозанятым гражданам, которые заботятся о своей будущей пенсии, поэтому хотят набрать нужное количество баллов и стажа.

Для уплаты за себя приходится учитывать установленные тарифы, а также размер дохода. Самозанятые могут не платить страховые взносы по требованиям законодательства, поскольку они не относятся к индивидуальным предпринимателям. Но у  них имеется возможность добровольно перечислять средства, чтобы увеличивать стаж и количество баллов. Для этого нужно обратиться к сотрудникам ПФ для написания заявления и заключения договора.

Изменения с 1 января 2022 года

Ежегодно в правила уплаты разных обязательных платежей вносятся корректировки. С начала 2022 года действуют новые правила расчета и уплаты страховых взносов. К основным нововведениям относится:

• установлены новые повышенные лимиты по страховому обеспечению, поэтому на ОПС они составляют 1565 тыс. руб., на ВНиМ – 1032 тыс. руб., причем, как и прежде, не предусматриваются лимиты по ОМС;
• для работодателей предлагаются новые льготы, но воспользоваться послаблениями смогут руководители компаний, которые соответствуют некоторым условиям: ведение деятельности в сфере продажи продуктов и напитков, наличие официально трудоустроенных работников в количестве 250 человек, а доход за прошлый год не превышает 2 млн. руб., причем важно, чтобы средний размер дохода сотрудников не был ниже среднемесячного по региону;
• повышаются взносы ИП за себя, поэтому придется на пенсионное страхование платить ежегодно 34445 руб., а на медицинское – 8766 руб., но если доход за один год превышает 300 тыс. руб., то доплачивается за превышение 1%;
• вводится новый бланк РСВ 2022, который используется для расчета страховых взносов, причем соответствующий проект Приказа № ММВ-7-11/470@ уже опубликован на сайте, поэтому пользоваться этим отчетом придется уже в первом квартале 2022 года.

При уплате взносов на ОПС при превышении лимита используется пониженный тариф 10%, а по страхованию по ВНиМ не начисляются взносы сверх лимита.

Если льготники-работодатели выплачивают зарплату, которая равна МРОТ, но по ней рассчитываются и уплачиваются взносы по общему тарифу, который составляет 30%. Если зарплата превышает МРОТ, то на ОПС перечисляется 10%, на ОМС – 5%, а на ВНиМ – 30%.

Предельная база в текущем году

При расчете отчислений учитывается доход каждого гражданина, для чего применяется нарастающий итог. Это обусловлено тем, что средства в ПФ перечисляются по двум основным тарифам, зависящим от предельной базы. Поэтому учитываются следующие нюансы:

• работодатели уплачивают 22% с дохода сотрудников, если сумма не больше 1565000 руб. за год;
• если зарплата превышает вышеуказанное значение, то тариф уменьшается до 10%;
• взносы рассчитываются по каждому наемному работнику, для чего используется метод нарастающего итога;
• для расчета выплаты все доходы специалиста умножаются на действующий тариф;
• в 2022 году установлена новая предельная база для начисления взносов по временной нетрудоспособности, которая составляет 1032000 руб., а если доход превышает данный лимит, то не происходит расчет взносов.

Тарифы регулярно меняются, а также закрепляются положениями ст. 425-429 НК. Во время расчета бухгалтер должен учитывать и другие факторы, к которым относится возможность использования льгот работодателями, право специалиста на досрочную пенсию и иные нюансы.

На медицинское страхование отсутствует установленная предельная база, поэтому со всего дохода уплачивается 5,1%. При определении взносов на травматизм учитывается ставка от 0,2 до 8,5 процентов, поскольку точный размер зависит от класса риска того вида деятельности, по которому функционирует предприятие.

Ставки

Предприниматели в большинстве случаев пользуются общими тарифами при расчете взносов за наемных сотрудников. Данные показатели не изменились в 2022 году, поэтому на пенсионное страхование отчисляется 22%, а на случаи по временной нетрудоспособности 2,9%. На медицинское страхование уплачивается 5,1%.

Эти ставки применяются только к доходам, не превышающим лимиты, а если заработок выше, то используются сниженные тарифы: на ОПС 10%, а на ВНиМ – до 0%.

Данные ставки используются как для россиян, так и для иностранцев. Исключением считаются лица без гражданства, а также иностранцы, которые временно находятся на территории РФ, а также не относятся к высококвалифицированным специалистам, поэтому для них взносы по ВНиМ составляют 1,8%.

Для малых предприятий

В 2022 году владельцы маленьких компаний могут пользоваться пониженными тарифами. Но для этого должны соблюдаться следующие условия:

• компания работает в сфере общественного питания, поэтому основной код ОКВЭД должен относиться к классу 56;
• среднесписочная численность наемных работников не превышает 250 человек;
• за прошлый год доход не может превышать 2 млрд. руб.;
• доход от деятельности, связанной с общественным питанием, составляет не меньше 70% от общего количества средств, полученных от предпринимательства;
• средний заработок всех сотрудников не меньше средней зарплаты по региону.

Другие компании и ИП, относящиеся к субъектам малого и среднего бизнеса, могут пользоваться пониженными тарифами. В 2022 году для этого используется показатель 15% с превышения МРОТ. Если зарплата находится в пределах минимального показателя, то придется платить 30%.

Фиксированные взносы ИП

Представители обязаны уплачивать страховые взносы не только за наемных сотрудников, но и за себя. Для этого применяются фиксированные выплаты, которые в 2022 году составляют:

• на ОПС уплачивается за год 34 445 руб., а если доход превышает 300 тыс. руб., то дополнительно с превышения платится 1%;
• на ОМС перечисляется 8 766 руб.

Из-за пандемии коронавируса в 2020 году на год была заморожена индексация платежей, но с текущего года она возобновляется.

Таблица взносов ИП с 2020 по 2023 год:

Взносы на травматизм

Данный вид взносов передается напрямую во внебюджетные фонды. Он предназначен для страхования от профессиональных заболеваний и несчастных случаев. Точный размер ставки определяется индивидуально, для чего проводится специальная экспертиза СОУТ, позволяющая оценить степень риска труда. Поэтому ставка варьируется от 0,2 до 8,5 процентов.

Страхователи имеют право на разные скидки на тарифы, но для этого нужно ежегодно подтверждать, что компания работает по выбранному направлению деятельности. Процесс реализуется через ФСС.

Нюансы сдачи отчетности

Работодатели обязаны не только правильно рассчитывать и уплачивать страховые взносы, но и сдавать специальные отчеты. За их отсутствие предусматриваются крупные штрафы. ИП и владельцы компаний обязаны уплачивать страховые взносы до 15 числа месяца, следующего за отчетным. Если этот день приходится на праздник или выходной, то допускается перенести срок оплаты на ближайший рабочий день.

С 1 января 2022 года вводится новая форма расчета по взносам. Данный бланк утвержден Приказом ФНС № ЕД-7-11/875@. Пользоваться этим отчетом нужно с первого квартала 2022 года. Такие нововведения обусловлены тем, что субъекты РФ перешли на прямые выплаты в ФСС. В новой форме отсутствуют строки 120-123, а также исключено поле, предназначенное для отражения признака выплат. В документе вместо строки, используемой для указания расходов на выплату страхового обеспечения указывается сумма возмещения ФСС затрат на выплату обеспечения. К дополнительным корректировкам относится изменение нумерации положений.

Скачать бланки

Форма расчета по страховым взносам на 2022 год
Порядок заполнения формы расчета по страховым взносам 2022
Формат представления расчета по страховым взносам в электронной форме

Сдается отчетность ежеквартально, поэтому уже за первый квартал нужно пользоваться новым бланком. Нарушение правил заполнения отчета может стать причиной привлечения работодателя к административной ответственности в форме штрафа.

Бухгалтеры и владельцы компаний, а также ИП должны знать о новых правилах расчета и уплаты страховых взносов как за наемных работников, так и за себя. С 2022 года действует много нововведений, связанных с этими платежами. Они касаются изменения предельных сумм для расчета, а также введения льготных тарифов. Нарушение требований законодательства приводит к уплате крупных штрафов.